本公司及董事会齐备成员保障新闻披露实质确实实、凿凿和无缺，没有伪善 记录、误导性陈述或宏大脱漏。申科滑动轴承股份有限公司（以下简称“公司”或“申科股份”）克日收到深圳证券来往所上市公司办理一部属发的《合于对申科滑动轴承股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函【2023】第 240号），现对 2022年年报问询函的相合题目复兴如下：
1、年报显示，你公司通知期完成业务收入 2.29亿元，同比增进 7.77%，归属于上市公司股东的净利润-3,888.45万元，同比降落 234.77%。第一至第四序度业务收入划分为 5,584.97万元、4,046.28万元、6,913.69万元、6,321.83万元，归属于上市公司股东的扣除非时常性损益的净利润 21.70万元、-1,405.38万元、-724.35万元、-2,296.57万元，筹备运动爆发的现金流量净额划分为 59.08万元、-876.82万元、1,244.85万元、-793.50万元。分产物看，通知期大中型电动机及大型死板配置收入 1.35亿元，同比增进 5.67%；毛利率为 13.18%，同比降落 14.96个百分点。
（1）勾结产物种别、区别产物订价、本钱变化、价值影响成分、同业业可比公司情状等，表明毛利率同比下滑的由来及合理性；
公司大中型电动机及大型死板配置产物包罗 DQY、ZH、ZQK、轴承部件套、配件及其他系列产物，通知期大中型电动机及大型死板配置毛利率同比下滑的首要由来系目前大中型电动机及大型死板配置产物墟市竞赛激烈，客户因本身降本需求采用浩瀚供应商竞标，价低质优的中标；供给大中型电动机配套轴承供应商浩瀚，公司为获得订单部门产物价值有所降落；又因固定修筑本钱较高及该系列产物因质料采购单价及质料花费扩充（大中型电动机及大型死板配置产物订单较同期扩充 3,500万元驾驭）导致该系列产物本钱上涨，毛利率降落。
本钱变化、价值影响：该系列产物本钱较上年同期扩充 14.84%，首要系质料采购单价涨幅高于出卖单价涨幅；轴承系列产物订价低于其他系列产物。
由上表可知，2022年，合金单价及花费量较上年同期大幅上涨，其他主材除钢板表质料花费金额均有上涨致首要质料本钱同比上涨 20.84%。质料本钱同比扩充首要系合金及铜件等主材首要用于分娩旧例轴承，部门轴承订单按以前售价或降落售价接单，导致产物本钱大幅扩充。故出卖收入上涨，毛利率反而同比降落拥有合理性。
（2）勾结各季度交易发展情状、首要产物种别、首要产物毛利率及你公司收入确认、本钱用度归集流程等，表明各季度的收入、利润、现金流不结婚的由来及合理性，同时勾结筹备情状表明公司利润完成是否拥有季候性特性； 1、公司利润完成是否拥有季候性特性
公司遵循合同商定将产物交付给购货方（需验收的需获得客户出具的开票告诉函），客户已获得产物的职掌权，且产物出卖收入金额已确准时确认收入并开具发票。区别客户的质料验收所需光阴有所区别，收到开票告诉光阴和发出商品每季度区别等，导致各季度间出卖收入有分歧。
除第四序度存货削价企图及坏账牺牲的调节影响表，各季度间净利润分歧较大的由来是公司各季度间确认业务收入及发作光阴用度分歧较大，详见下表： 单元：万元
公司货款回款中承兑单据占比 61.12%，现金回款占比 38.88%；收到的承兑 单元：万元
各季度固定资产折旧、无形资产摊销、资产减值企图等非付现筹备性用度发作额正在利润表列式为本钱或用度，但未爆发筹备运动现金流量，导致筹备运动流量净额与净利润不结婚。
综上所述，各季度净利润与筹备运动现金流量净额结婚，与非付现筹备性用度、非时常性牺牲、存货及筹备性往返等安排成分的变化情状同等，具备合理性。
由上表可知，中船重工、上海电机厂、上海电气电站、佳木斯电机、湘潭电机、上海福伊特、哈尔滨电气动力七家客户近三年均为公司前十大客户。因订单裁汰，通用电气正在 2021年和 2022年未进入前十大客户；中电电机、卧龙电气正在2022年未进入前十大客户。重庆齿轮箱 2021-2022年订单扩充进入前十大客户，法国 GE、东方汽轮机因 2022年订单扩充进入前十大客户。
综上，公司首要客户变化不大，较为安靖，大部门首要客户与公司坚持永远协作干系。
（4）勾结行业趋向、筹备境况、上下游转变及首要竞赛敌手的事迹情状，表明公司事迹大幅下滑的由来及合理性，与行业集体事迹转变是否同等，如区别等，表明由来及合理性。
目前轴承行业墟市竞赛激烈，上游因其原质料涨价等成分，致采购单价有所上涨；下游电机类客户哀求采用多供应商竞标，价低质优的中标，致部门产物出卖订价有所降落，从而压缩利润空间，影响公司事迹。
与六家同业业比较，公司事迹与同业业集体事迹转变根本同等，详见下表： 单元：万元
1、2022年，公司归纳毛利率 20.37%，较同期降落 4.91%，首要系质料进入占比高于竣工产物，修筑用度上涨，能耗上涨所致。
2、2022年，公司出卖收入较同期扩充 1,649.54万元，但出卖收入扩充遮盖不了运营本钱扩充。个中出卖用度、办理用度、财政用度较上年同期划分扩充391.93万元，730.95万元，202.93万元，光阴用度同比增进的首要由来系订单扩充、货款催收、受国内突发群多卫生事变影响交易员不行往返致交易费扩充；宏大客户每季保护致交易费扩充；贷款息金及承兑贴现用度扩充所致。
综上，2022年，公司事迹大幅降落的由来系产物出卖收入上涨无法遮盖质料、能耗等本钱的上涨，致产物毛利率降落；出卖收入扩充遮盖不了光阴用度等运营本钱的扩充。
2、年报显示，你公司控股股东及其合系方通过浙江金轮机电实业有限公司（简称“金轮机电”）多结算加工和天然人多报销用度格式非筹备性占用上市公司资金 1,319.34万元，金轮机电同为你公司供应商和客户。
（1）详尽表明上述非筹备性资金占用的发作由来、完全后台、资金去处，正在此基本上表明公司拟采用或已采用的整改方法；
公司约于 2000年驾驭与金轮机电设立修设交易往返干系，首要向金轮机电出卖轴承及供给表协加工效劳。2021年 9月，公司原现实职掌人何修东职掌的浙江申科控股集团有限公司收购金轮机电部门股权，直接和间接持有金轮机电股份88.08%，自 2021年 9月 30日起浙江金轮机电实业有限公司成为公司合系方。
公司于 2022年 8月 25日召开的第五届董事会第七次集会及 2022年 9月 14日召开的 2022年第一次一时股东大会审议通过了《合于追加 2022年度平时合系来往估计的议案》，遵循现实筹备需求，公司及其子公司拟委托合系方浙江金轮加工滑动轴承、部套件等，估计扩充 2022年度平时合系来往金额不领先 1,500万元。
鉴于公司向客户产物报价需求供给支持质料，包罗合同、发票、付款流水等，2022年度，公司与金轮机电缔结加工合同，共结算加工费 9,071,290.00元，以承兑汇票格式支拨金轮机电加工费 2,025,000.00元，抵冲预付金轮机电加工费680,000.00元，抵冲应收金轮机电货款 6,185,222.55元，期末公司应付金轮机电加工费余额 181,067.45元。经自查，截至 2022年 12月 31日，公司现实委托浙江金轮加工应结算加工费 327,990.00元，因多结算加工费酿成资金占用金额为8,562,232.55元。
2022年度，公司全资子公司浙江申科滑动轴承科技有限公司（以下简称“浙江申科”）与金轮机电缔结加工合同，共结算加工费 3,364,000.00元，以电汇情势支拨金轮机电加工费 3,364,000.00元。经自查，截至 2022年 12月 31日，金轮机电现实未向浙江申科供给加工效劳，浙江申科因多结算加工费酿成资金占用金额为 3,364,000.00元
综上，公司及全资子公司浙江申科因多结算加工费酿成资金占用金额为11,926,232.55元。
公司审计部举行年度用度审查时出现公司董事长兼总司理何修南、总司理帮理孟珂娜报销的部门发票实质不切合内控规章报销尺度，赐与剔除并退回，酿成多报销用度等共计 1,267,190.18元，个中何修南多报销用度 448,879.00元，抵冲预领款 100,710.00元，银行转账支拨用度报销款 348,169.00元；孟珂娜多报销用度等 818,311.18元，抵冲预领款 280,213.56元，银行转账支拨用度报销款等538,097.62元。
就合系方非筹备性占用公司资金事项，公司立地采用如下整改方法： 1、公司急速树立核查幼组，拉拢相合部分与金轮机电踊跃疏通研究，发展全体自查并订定了以现金格式全额收回金轮机电占用资金并结算息金的还款方2、促进何修南和孟珂娜尽疾偿还占用资金，保护公司及中幼股东甜头。
3、构造公司董事、监事、高级办理职员深远进修《国务院合于进一步提升上市公司质料的私见》、《公公法》、《证券法》、《深圳证券来往所股票上市规矩》及《上市公司新闻披露办理要领》等联系公法规矩，深化合法合规筹备认识，苛肃落实各项规章的推广。同时，公司哀求部分联系职员郑重进修联系公法规矩哀求，对与合系方往返事项均予以更加注重，并刚毅杜绝此类事项再次发作。
4、完美公司内部审计部分的审计监视本能，巩固内部审计部分对公司内部职掌轨造推广情状的监视力度，提升内部审计做事的深度和广度，加大核心范围和要害枢纽监视检讨力度，实时出现内部职掌题目，实时整改，下降公司筹备危险，准确保护公司及齐备股东的合法权柄，激动公司楷模运作和壮健可连接进展。
针对上述资金占用事项，公司董事长及联系合系方踊跃配合公司订定的还款计划，经研究，金轮机电订交全额偿还资金占用款，并依据一年期同期贷款利率4.35%结算息金；何修南及孟珂娜订交退回多结算的报销用度等。2023年 4月 24日，金轮机电偿还申科股份资金占用款 8,562,232.55元，息金 439,108.52元；偿还浙江申科资金占用款 3,364,000.00元，息金 49,713.47元。何修南退回多报销用度 448,879.00元；孟珂娜退回多报销用度等 818,311.18元。截至 2023年 4月24日，合系方已向公司偿还一切资金占用款及息金。
（2）表明金轮机电联系采购、出卖的完全实质、各季度出卖或采购金额、来往商品、均匀价值、付款情状、期末应收应付余额等，比较非合系方来往价值表明来往订价是否平正，正在此基本上表明金轮机电同为你公司客户和供应商的由来、合理性和须要性，是否存正在其他同为你公司客户和供应商的情景；请年审司帐师对上述题目举行核查并颁发明了私见。
1、2022年度，公司向金轮机电联系采购、出卖的完全实质、各季度出卖或采购金额、来往商品、均匀价值、付款情状、期末应收应付余额情状如下：
注：公司通知期存正在与金轮机电多结算加工费酿成占用公司资金的情状，截至 2022年 12月 31日，公司预付金轮机电 5,741,010.00元加工费，多结算加工费与应收金轮机电 6,185,222.55元货款对冲，故酿成占用资金 11,926,232.55元，金轮机电于 2023年 4月 24日偿还资金占用本息，个中：资金占用总金额为11,926,232.55元，依据由中国黎民银行颁发给贸易银行的贷款指示性利率一年期存贷款基准利率 4.35%策动资金占用息金为 488,821.99元（个中归属于 2022年度息金 326,788.60元，2023年 1-4月息金 162,033.39元）。
从 2009年发端，公司继续为金轮机电供给主轴、轴瓦等加工交易，以及转子等产物，因订单是定造化产物无同类产物可比，无法与非合系方举行比价，两边出卖订价通常通过贸易讲和，按本钱加成格式，预留肯定的利润空间；近三年，公司也会将部门订单的部门工序加工效劳委托金轮机电竣工（金轮机电和公司首要交易、首要产物均区别，且客户无重叠，公司委托金轮机电竣工的仅是订单中部门工序，故不涉及同行竞赛），因为订单的定造化哀求，也无同类产物可比较，无法比价。金轮机电同为公司客户和供应商的由来是：公司的部门交易与金轮机电筹备限度的“水电配置，水轮发电机组的修筑、出卖、安设；国表里电站配置工程总承包”交易拥有联系性，两家公司正在连接协作中，堆集了较多的协作经历，故金轮机电正在产物价值、交货期、质料上比其他公司更拥有上风。公司承接部门交易订单有专业规模，金轮机电对这部门订单有专业身手经历，两边不协作会放弃此部门订单；公司让其代为加工成为公司的供应商就有合理性和须要性。
公司存正在其他同为公司客户和供应商的情景，详见下表：同为公司客户和供应商首要为以下两类：（1）本期发作的细碎或偶发的采购和出卖，如：上海电气电站配置有限公司、诸暨市星源死板有限公司、浙江申发重工死板科技有限公司和诸暨市伟银轴瓦厂；（2）因供应商与公司存正在不异的客户，因而向公司采购首要轴瓦等产物，但金额都较幼，如：宁波那智死板科技有限公司、上海国盈物资有限公司、浙江磐海科技有限公司。
经核查，年审司帐师以为：金轮机电同为公司客户和供应商，拥有合理性和须要性。
（3）勾结公司与控股股东、现实职掌人及其合系方其他合系来往的贸易实际、资金预付、产物现实交付情状，核查是否存正在其他资金占用情景。请年审司帐师对上述题目举行核查并颁发明了私见。
经核查，年审司帐师以为：2022年度除公司合系方存正在因多结算加工费和多报销用度等由来酿成占用公司资金的情景表，公司与控股股东、现实职掌人及其合系方其他合系来往不存正在其资金占用情景。
3、年报显示，通知期公司出卖用度、办理用度、研发用度划分为 1,477.42万元、4,219.56万元、1,321.20万元，同比增进 36.11%、11.26%、29.88%。出卖用度中交易呼唤费 831.99万元，同比增进 69.99%；办理用度中职工薪酬和交易呼唤费划分 2,431.76万元、391.40万元，同比增进 12.29%、39.87%。
（1）勾结完全交易发展、用度付出与交易的结婚情状等，阐述出卖用度、办理用度、研发用度增进的由来及合理性；请年审司帐师对上述题目举行核查并颁发明了私见。
2022年度，公司出卖用度 1,477.42万元，较上年同期扩充 391.93万元，首要系交易呼唤费较上年同期扩充 342.57万元，交易呼唤费扩充的由来首要系：（1）出卖订单较同期扩充 5,345.57万元，出卖回款较同期扩充 7,804.62万元，交易员往返客户处催收货款爆发的交易呼唤费扩充；（2）2022年度，公司斥地了哈尔滨汽轮机厂、上海凌耀船舶工程有限公司、东方电气（武汉）核配置有限公司等几家首要客户，斥地新客户致出卖用度-交易呼唤费大幅扩充。
2022年度，公司办理用度 4,219.56万元，较上年同期扩充 426.96万元，个中交易呼唤费扩充 111.58万元，职工薪酬扩充 266.16万元。交易呼唤费扩充首要由来是公司因饱动职掌权让与事项，为安靖交易、保护客户，公司高管探问首要客户导致发作的交易呼唤费扩充较多。办理用度-职工薪酬扩充首要由来是：（1）社保、住房公积金缴存基数上调；（2）2022年度员工根本工资上涨 5%；年末年终奖涨幅 20%驾驭。
2022年度，公司研发用度 1,321.20万元，较上年同期扩充 303.99万元，个中直接进入扩充 162.78万元，折旧费扩充 121.73万元。直接进入及折旧费扩充的首要由来是：（1）2022年度，公司对项目研发的轨造做了调节，按年度举行项主意绩效调查，把项主意研发光阴尽量职掌正在一个天然年，2022年研发项目数目较上期持平，但新增的研发项目根本已结项；（2）目前公司滑动轴承身手的进展到了一个瓶颈期，要害身手需求更多的自帮改进，需求的直接进入及对配置的哀求会变大，如：WA3轴流压缩机用滑动轴承的要害身手全寰宇最大的超音速风洞压缩机，表国对我国举行了身手封闭，用户只可找国内滑动轴承供应商，由于身手难度大，国内没有成熟的经历，公司正正在对要害身手举行攻合；船用端盖式滑动轴承的要害身手研发及操纵，项目为国内最新一代丈量船的饱动电机用滑动轴承，是目前国内最大的饱动电机，身手难度大，没有先例可能参照，公司也正在对要害身手举行攻合和试验。
（2）勾结公司出卖形式、交易量的变化情状、员工数目及核算尺度等，表明出卖用度和办理用度中职工薪酬和交易呼唤费大幅增进的由来及合理性，与业务收入的增幅是否结婚；请年审司帐师对上述题目举行核查并颁发明了私见。
2022年度，公司交易量的变化完全如上，订单较同期扩充 5,345.57万元，个中新客户新产物订单斥地 1,392万元（大中型电动机系列），其余系老客户扩充订单；公司 2022年度得回订单的首要途径为通过投入客户线上、线下的招投标及贸易洽道与客户缔结年度赞同格式订定份额，上述新增订单已正在 2022度部门确认收入，首要是部门大中型电动机及大型死板配置产物，金额 1,649万元，2022年度新增订单未确认收入部门估计将正在 2023年度确认收入。
公司 2022年度出卖用度中-交易呼唤费扩充 342.57万元，占出卖收入比例为3.64%，较上年同期上涨 1.33%，2022年度办理用度中-交易呼唤费扩充 111.58万元，交易呼唤用度共计扩充 454.15万元。公司出卖形式及员工数目 2022年度未崭露大幅变化，交易呼唤费扩充首要是系公司为保护客户、拓展交易以及加疾货款催收等由来所致（个中出卖回款较同期扩充 7,804.62万元，出卖订单较同期扩充 5,345.57万元，新增首要客户 3家）。
公司 2022年度出卖收入较上年同期扩充 1,649.54万元，上涨 7.77%，2022年度回款占出卖比力上年同期上涨 27.33%，订单占出卖收入较上年同期上涨13.92%。以上数据显示，交易呼唤费大幅增进拥有合理性；
办理用度职工薪酬较上年同期扩充 266.16万元，首要系（1）社保、住房公积金缴存基数上调，较上期扩充 65.04万元；（2）2022年度员工根本工资上涨5%，内部晋升一名总司理帮理和科长及以上中层办理职员调岗涨薪等由来导致工资较上期扩充 126.12万元；（3）2022年度发作离任积累 54.08万元。
（3）勾结上述题目，进一步表明交易呼唤费发作的须要性，是否存正在合系方通过多报销用度等格式占用上市资金的情景。请年审司帐师对上述题目举行核查并颁发明了私见。
综上所述，交易呼唤费本期大幅扩充首要是公司高管探问、保护要紧客户，斥地新客户及交易员催收回款等由来形成。合系方多报销的用度已退回，不存正在其他合系方通过多报销用度等格式占用上市资金的情景。
经核查，年审司帐师以为：未出现公司出卖、办理和研发用度的司帐管造正在总共宏大方面不切合企业司帐法例的联系规章，咱们未出现出卖、办理和研发用度存正在宏大分歧理的情状。除董事长兼总司理何修南、总司理帮理孟珂娜存正在分歧理用度报销表，公司与控股股东、现实职掌人及其合系方其他合系来往不存正在资金占用情景。
4、年报显示，上海美酷企业进展有限公司（简称“上海美酷”）初度成为你公司前五大供应商，采购金额 407.01万元；公司的采购相对散漫，前五大供应商采购额正在 20%驾驭。
（1）表明新增供应商上海美酷的完全情状，包罗但不限于实缴血本、树立光阴、协作年限、来往后台、采购种别、采购金额，是否与你公司、公司董事、監事、高級辦理職員、控股股東或現實職掌人存正在合系幹系或其他恐怕形成甜頭傾斜的幹系；請年審司帳師對上述題目舉行核查並頒發明了私見。
上海美酷樹立于 2004年 7月，實繳血本 100萬。公司與上海美酷協作于 2005年 3月，至今已協作 18年，是公司的永遠供應商，與董監高無任何合系幹系或始亦向其采購油環。上海美酷供應的産物格料安靖，交貨實時，2020-2022年，公司向其或其合系公司淘美密封質料（上海）商行（以下簡稱淘美）（淘美與上海美酷存正在合系幹系）采購的含稅金額劃分爲 196萬元、340萬元和 407萬元。
公司近三年向其采購金額上漲首要有以下幾方面由來：(1)因爲本行業擁有肯定周期性，向其采購的金額與 2007-2009年前後擁有肯定的可比性；(2)上海美酷主營的浮動密封圈擁有肯定的客戶交易指向性，如湘潭電機股份有限公司、哈爾濱電氣動力裝置有限公司等客戶配套密封圈公司均采用上海美酷所産的浮動密封圈，此部門客戶近年來交易量激增，導致上海美酷的采購金額同樣上漲不少；(3)近三年銅價價值上漲鮮明，從 2020年銅價 4.00萬多/噸漲到 2022年最多 7.40萬元/噸上下，導致美酷所供給的油環産物采購單價大幅上漲。
經核查，年審司帳師以爲：公司董事、監事、高級辦理職員、控股股東或現實職掌人與上海美酷不存正在合系幹系或其他恐怕形成甜頭傾斜的幹系。
（2）表明公司近三年前十大供應商的名稱、樹立光陰、注冊血本、交易類型、采購實質和采購金額，並表明前述供應商變化情狀及其由來。
公司近三年前十大供應商采購量安靖共 4家，采購量裁汰共 5家，采購量擴充共 10家，詳見下表：
一類醫療器材、電機部件的出賣，投資 辦理，從事一類醫療器材、電機身手領 域內的身手斥地，身手让与，身手商榷、 身手效劳，从事货色及身手的进出口业 务
策动机软硬件、修设质料的身手斥地、 身手效劳；批发、零售修设质料、修饰 质料、五金配件、电子产物
铝合金成品、死板配置修筑加工批发零 售机电配置及配件刀具化工原料及产物
死板电气配置修筑，通用配置修筑，发 电机及发电机组修筑及出卖。水机联系 商榷效劳。
死板电器配置出卖；轴承、齿轮和传动 部件出卖；死板配置出卖；五金产物批 发及零售等；
批发、零售：有色金属质料、玄色金属、 修材、化工原料及产物、钢材、五金、 死板配件
金属冶炼、钢铁加工、氧气、氮气、氩 气、液氮分娩出卖；自营和代庖各种商 品及身手的进出口交易
